До дохідної частини бюджету Сумської міської територіальної громади за 2022 рік надійшло 3 249,6 млн гривень, що становить 86,2% до затвердженого плану на рік та на 30,8 млн гривень (або на 0,9%) менше надходжень за 2021 рік (додаток 1).

По загальному фонду виконання склало 3 125,2 млн гривень (92,0% від планових показників), що на 145,6 млн гривень (або на 4,9%) більше надходжень за 2021 рік, з них:
Власні доходи (податкові, неподаткові надходження та доходи від операцій з капіталом) – 2 600,1 млн гривень (90,7% від планових показників), що на 168,5 млн гривень (або на 6,9%) більше надходжень за 2021 рік. Загальна сума недовиконання планових показників становить 266,6 млн гривень (або 9,3%) за рахунок податкових надходжень (податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток «-» 108,5 млн. грн, внутрішні податки на товари та послуги «-» 44,6 млн. грн, місцеві податки та збори, що сплачуються (перераховуються) згідно з Податковим кодексом України «-» 139,4 млн. гривень).

Основними факторами, які вплинули на невиконання планових показників по дохідній частині бюджету СМТГ є:
1. Введення воєнного стану в Україні з 24 лютого 2022 року згідно Указу Президента України від 24.02.2022 N 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», який затверджений Законом України від 24.02.2022 № 2102-IX «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» (зі змінами).
2. Відтермінування сплати податків для всіх підприємств, які неспроможні їх заплатити (тимчасово, на період воєнного стану та протягом 6 місяців після припинення (скасування) воєнного стану в Україні) згідно Закону України від 12 травня 2022 року № 2260-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей податкового адміністрування податків, зборів та єдиного внеску під час дії воєнного, надзвичайного стану» (набрав чинність 27.05.2022).
3. Надання податкових пільг (по акцизному податку з пального, єдиному податку) відповідно до Закону України від 15 березня 2022 року № 2120-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану» (набрав чинності 17.03.2022).
4. Обмеження продажу алкогольних напоїв та речовин, які вироблені на спиртовій основі, відповідно до розпоряджень Сумської обласної військової адміністрації (від 27.02.2022 № 79-ОД «Про заборону торгівлі алкогольними напоями у Сумській області», від 30.03.2022 № 108-ОД «Про торгівлю алкогольними напоями у Сумській області» та від 22.11.2022 № 428-ОД «Про внесення змін до розпорядження голови обласної державної адміністрації – керівника обласної військової адміністрації від 30.03.2022 № 108-ОД»).
5. Підтримка суб’єктів господарювання на території СМТГ на період дії воєнного стану (звільнення від плати за тимчасове користування місцями для розміщення рекламних засобів, які перебувають у комунальній власності СМТГ, за строкові сервітути за користування місцями для розміщення тимчасових споруд на території СМТГ на період з 24.02.2022 до скасування воєнного стану; орендної плати за користування майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності з 01.03.2022 по 31.12.2022).

Офіційні трансферти – 525,2 млн гривень (99,3%), що на 22,9 млн гривень (або на 4,2%) менше надходжень за 2021 рік (у 2021 році надходила субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення заходів щодо соціально – економічного розвитку окремих територій «-» 26,3 млн. гривень).

По спеціальному фонду виконання склало 124,3 млн гривень (33,3% від планових показників), що на 176,4 млн гривень (або 58,6%) менше надходжень за 2021 рік, зокрема:
Власні доходи (податкові, неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом та цільові фонди) – 124,3 млн грн (105,5% до затвердженого плану на рік) та на 45,7 млн грн (або на 58,0%) більше надходжень за 2021 рік (за рахунок збільшення надходжень по власних надходженнях бюджетних установ «+» 53,2 млн гривень).

При цьому вврто зазначити, що офіційні трансферти по спеціальному фонду не надходили у зв’язку з відсутністю надходжень до спеціального фонду державного бюджету для фінансування субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на компенсацію різниці в тарифах.

Виконання видаткової частини бюджету Сумської міської територіальної громади за 2022 рік склало 2 807,1 млн гривень (з урахуванням видатків, що здійснюються за рахунок міжбюджетних трансфертів), що становить 68,6% до затверджених бюджетних призначень, та на 333,1 млн гривень менше проти 2021 року (додаток 2), з них:

• загальний фонд – 2 500,7 млн гривень (або 81,9%), що більше на 206,9 млн гривень проти 2021 року;
• спеціальний фонд – 306,4 млн гривень (29,5%), що менше на 540,0 млн гривень проти 2021 року, у зв’язку з введенням воєнного стану в країні.

Із загальної суми видатків виконання склало за рахунок:

• Коштів бюджету Сумської міської територіальної громади – 2 173,1 млн гривень;
• Субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам – 528,2 млн гривень;
• Субвенцій з інших рівнів бюджету – 10,6 млн гривень;
• Власних надходжень бюджетних установ – 95,2 млн гривень.

Структура видатків бюджету Сумської міської територіальної громади за 2022 рік характеризується низкою показників.

За кодами економічної класифікації видатків бюджету:

• оплата праці з нарахуваннями – 52,9% (1 484,0 млн гривень);
• оплата комунальних послуг та енергоносіїв – 6,7% (188,7 млн гривень);
• продукти харчування – 1,5% (42,6 млн гривень);
• медикаменти та перев’язувальні матеріали – 0,3% (10,0 млн гривень);
• соціальне забезпечення – 7,3% (204,0 млн гривень);
• власні надходження бюджетних установ – 3,4% (95,2 млн гривень);
• трансферти органам державного управління інших рівнів (передача коштів з бюджету ТГ до державного бюджету та інших рівнів місцевих бюджетів) – 2,1% (58,7 млн гривень, зокрема реверсна дотація – 23,8 млн гривень);
• інші видатки – 25,8% (723,9 млн гривень).

За функціональною ознакою видатків та кредитування місцевих бюджетів:

• «Освіта» - 1 387,3 млн гривень, що становить 89,3% до затверджених річних бюджетних призначень (зокрема за рахунок коштів освітньої субвенції з державного бюджету – 514,5 млн гривень);
• «Охорона здоров’я» - 159,2 млн гривень, що становить 82,8% до затверджених річних бюджетних призначень;
• «Соціальний захист та соціальне забезпечення» - 251,8 млн гривень, що становить 73,7% до затверджених річних бюджетних призначень (зокрема за рахунок коштів субвенції з обласного бюджету – 1,7 млн гривень);
• «Культура і мистецтво» - 29,8 млн гривень, що становить 84,4% до затверджених річних бюджетних призначень;
• «Фізична культура і спорт» - 58,6 млн гривень, що становить 76,4% до затверджених річних бюджетних призначень;
• «Житлово-комунальне господарство» - 338,4 млн гривень, що становить 43,4% до затверджених річних бюджетних призначень (зокрема благоустрій міста – 185,9 млн гривень, відшкодування різниці тарифів на житлово-комунальні послуги – 146,1 млн гривень);
• «Будівництво та регіональний розвиток» - 69,9 млн гривень, що становить 54,0% до затверджених річних бюджетних призначень;
• «Транспорт та транспортна інфраструктура, дорожнє господарство» - 63,7 млн гривень, що становить 84,6% до затверджених річних бюджетних призначень;
• На інші галузі та напрями спрямовано 448,4 млн гривень, зокрема на передачу міжбюджетних трансфертів – 58,7 млн гривень (в т. ч. реверсна дотація – 23,8 млн гривень та видатки резервного фонду – 53,9 млн грн.).

Більш деталізована інформація про виконання бюджету Сумської міської територіальної громади за 2022 рік розміщена на офіційному сайті Сумської міської ради у розділ: Документи – Рішення міської ради – 2023 – 23 лютого-XXXVII сесія Сумської міської ради VIII скликання.

Додаток 1

Додаток 2